Да, я понял, конечно. Имелось ввиду, что её нет в перечне технич. культур.
И вот мне, как раз эта соя - может всё и подпортить. Если б все выращиваемые культуры были в одной категории(85\15) - то и лимит НДС бы разносился одинаково.
Да ещё ведь кроме разных культур фигурируют и "послуги"
Яресько обнаружила, что это будет очень сложно администрировать, так как три разных стандарта по спецрежиму, 15/75, 50/50, 80/20.
Но об этом мы уже говорили, в частности о трудностях распределения налогового кредита по видам деятельносчти.
Да, я понял, конечно. Имелось ввиду, что её нет в перечне технич. культур.
И вот мне, как раз эта соя - может всё и подпортить. Если б все выращиваемые культуры были в одной категории(85\15) - то и лимит НДС бы разносился одинаково.
Да ещё ведь кроме разных культур фигурируют и "послуги"
А какие вообще зерновые входят в товарные позиции 1001 -- 1008, технические, по-видимому, подсолнечник и рапс, тут две позиции 1205 и 1206?
Напомним, парламент принял изменения в Налоговый кодекс 24 декабря. В частности, размер единого социального взноса (ЕСВ) устанавливается на уровне 22%.
бухгалтера, а кто ответит, хорошо это или плохо?
Все изменения к хорошему. Комитет по вопросам аграрной политики и земельных отношений в обновленной Раде обещает быть одним из самых сильных и продуктивных. Впервые за 23 года в нем собралось много ярких личностей.
Это ещё в 14 году было известно.http://latifundist.com/spetsproekt/76-lobbisty-v-zakone-chem-zajmetsya-a...
Это хорошо, но действующим законом про ЕСВ и так было предусмотрено снижение ставки, даже до 20 % и логичнее было бы говорить, что ВР повысила ставку ЕСВ с 20 до 22 %. Правда надо отметить, что убрали ставку ЕСВ 3,6 %, которую уплачивали работники из своей ЗП.
Кстати, ФОП на ЕН будет тоже меньше платить ЕСВ с 1 января.
Это хорошо, но действующим законом про ЕСВ и так было предусмотрено снижение ставки, даже до 20 %.
Кстати, ФОП на ЕН будет тоже меньше платить ЕСВ с 1 января.
Если бы еще с нас сняли обязанность платить подоходный налог за арендодателей!
Есть еще один положительный момент в этих налоговых изменениях.
Из НК убрали норму, которая указывала:
Права власності/користування земельними ділянками повинні бути оформлені та зареєстровані відповідно до законодавства.
Напомню, что эта норма содержалась в следующих подпунктах НК:
14.1.235. сільськогосподарський товаровиробник для цілей глави 1 розділу XIV цього Кодексу - юридична особа незалежно від організаційно-правової форми, яка займається виробництвом сільськогосподарської продукції та/або розведенням, вирощуванням та виловом риби у внутрішніх водоймах (озерах, ставках та водосховищах) та її переробкою на власних чи орендованих потужностях, у тому числі власновиробленої сировини на давальницьких умовах, та здійснює операції з її постачання. Права власності/користування земельними ділянками повинні бути оформлені та зареєстровані відповідно до законодавства;
292-1.1. Об’єктом оподаткування для платників єдиного податку четвертої групи є площа сільськогосподарських угідь (ріллі, сіножатей, пасовищ і багаторічних насаджень) та/або земель водного фонду (внутрішніх водойм, озер, ставків, водосховищ), що перебуває у власності сільськогосподарського товаровиробника або надана йому у користування, у тому числі на умовах оренди. Права власності/користування земельними ділянками повинні бути оформлені та зареєстровані відповідно до законодавства.
И вот п.п. 8) п. 4 и п. 80 закона, который в Голосе Украине, эти абзацы удалены.
209.15.1. виробничі фактори, за рахунок яких сформовано податковий кредит:
а) товари/послуги, які придбаваються сільськогосподарським підприємством для їх використання у
виробництві сільськогосподарської продукції, а також основні фонди, які придбаваються
(споруджуються) з метою їх використання у виробництві сільськогосподарської продукції.
У разі якщо товари/послуги, основні фонди, виготовлені та/або придбані, використовуються
сільськогосподарським підприємством частково для виробництва сільськогосподарських товарів/
послуг, у тому числі зернових і технічних культур, та/або продукції тваринництва, а частково для
інших товарів/послуг, сума сплаченого (нарахованого) податкового кредиту розподіляється
виходячи з питомої ваги вартості таких сільськогосподарських товарів/послуг у загальній вартості
всіх товарів/послуг, поставлених за 12 попередніх послідовних звітних (податкових) періодів. У разі якщо товари/послуги, основні фонди, виготовлені та/або придбані, використовуються
сільськогосподарським підприємством частково для виробництва зернових культур і технічних
культур, та/або частково для виробництва продукції тваринництва, та/або частково для інших
сільськогосподарських товарів/послуг, сума сплаченого (нарахованого) податкового кредиту
розподіляється виходячи з питомої ваги вартості таких зернових і технічних культур, продукції
тваринництва та інших сільськогосподарських товарів/послуг у загальній вартості усіх
сільськогосподарських товарів/послуг, поставлених за 12 попередніх послідовних звітних
(податкових) періодів;
Я предполагаю, что с 1 января мы будем подавать 4 декларации по НДС:
декларация по деятельности, которая не относится к с/х призводству (общая декларация);
декларация "за операціями з сільськогосподарськими товарами/послугами (крім операцій із зерновими і технічними культурами та операцій з продукцією тваринництва)" 50/50;
декларация "за операціями із зерновими і технічними культурами" 15/85;
декларация "за операціями з продукцією тваринництва" 20/80.
Соответственно и налоговый кредит надо будет распределять между этими декларациями.
Я предполагаю, что с 1 января мы будем подавать 4 декларации по НДС:
декларация по деятельности, которая не относится к с/х призводству (общая декларация);
декларация "за операціями з сільськогосподарськими товарами/послугами (крім операцій із зерновими і технічними культурами та операцій з продукцією тваринництва)" 50/50;
декларация "за операціями із зерновими і технічними культурами" 15/85;
декларация "за операціями з продукцією тваринництва" 20/80.
Соответственно и налоговый кредит надо будет распределять между этими декларациями.
То-то моя бухгалтер обрадуется, ну хоть две будут с прочерками.
Хорошо когда мы будем покупать товары, которые на 100 % будут использоваться только в производстве товаров, относящихся к одному из видов деятельности. Например какой-то гербицид , который применяем только на зерновых.
А вот проблемы и сложности возникают, когда мы покупаем товары, которые будут частично использоваться в разных видах деятельности. Это, например, дизельное топливо, удобрения и прочее, которые мы приобретаем сейчас и точно знаем, что они будут использоваться в разных видах деятельности.
Как на практике распределить налоговый кредит?
На примере свого хозяйства получится следующее.
В этом сезоне я выращиваю зерновые и сою.
За предыдущие 12 месяцев все 100 % реализации только соя и такое соотношения у меня будет сохраняться вплоть до уборки нового урожая зерновых.
Получается, что покупая сейчас дизельное топливо, я должен показывать весь налоговый кредит по этой покупке в декларации "за операціями з сільськогосподарськими товарами/послугами (крім операцій із зерновими і технічними культурами та операцій з продукцією тваринництва) 50/50".
Точно такая я же ситуация с налоговым кредитом будет и при покупке основных фондов, например, трактора или опрыскивателя, или запчастей к ним. Весь налоговый кредит уйдет в декларацию "за операціями з сільськогосподарськими товарами/послугами (крім операцій із зерновими і технічними культурами та операцій з продукцією тваринництва) 50/50".
В итоге, может получиться такая ситуация, когда после уборки нового урожая я буду продавать пшеницу. В результате продажи возникают налоговые обязательства, которые я должен показать в декларации "за операціями із зерновими і технічними культурами" 15/85. А налогового кредита в этой декларации может вообще не оказаться, ведь он у меня висит в декларации "за операціями з сільськогосподарськими товарами/послугами (крім операцій із зерновими і технічними культурами та операцій з продукцією тваринництва) 50/50".
И получится, что 85 % НДС от продажи зерновых уйдет в бюджет, хотя как-бы и налоговый кредит будет, но в другой декларации.
Мне кажется, что ты слишком усложняешь. Я рассуждаю просто до примитивизма: НДС от реализации сои, зерновых, молока и т.д. поступает в соответствующих пропорциях на ОДИН спецсчет, и с него расходуется независимо от источников на производственные нужды. Это было бы логически верно, но как это выглядит с бухгалтерской колокольни - не знаю.
Я рассуждаю просто до примитивизма: НДС от реализации сои, зерновых, молока и т.д. поступает в соответствующих пропорциях на ОДИН спецсчет, и с него расходуется независимо от источников на производственные нужды
Так до этого счета еще надо дойти, ведь сначала мы согласно деклараций будем уплачивать на разные спецсчета в казначействе, а уже с них нам будут отправлять автоматом на наши аккумуляционные спецсчета и в бюджет с соответствующими пропорциями.
Сейчас у нас в СЕА открыто 2 спецсчета, один для общей декларации, а другой для с/х деятельности. С 1 января нам дополнительно откроют еще два спецсчета, один для зерновых и технических культур, а другой для "тваринництва".
Итого таких счетов у нас будет 4.
200-1.2. Платникам податку автоматично відкриваються рахунки в системі електронного адміністрування податку на додану вартість. Платникам сільськогосподарським підприємствам, що обрали спеціальний режим оподаткування відповідно до статті 209 цього Кодексу, додатково відкриваються: а) рахунки в системі електронного адміністрування податку, призначені для перерахування коштів до Державного бюджету України та на їх спеціальні рахунки, відкриті в установах банків та/або органах, що здійснюють казначейське обслуговування бюджетних коштів, для здійснення операцій з постачання сільськогосподарських товарів/послуг (крім зернових і технічних культур та продукції тваринництва, визначеної у пункті 209.19 статті 209 цього Кодексу); б) рахунки в системі електронного адміністрування податку, призначені для перерахування коштів до Державного бюджету України та на їх спеціальні рахунки, відкриті в установах банків та/ або органах, що здійснюють казначейське обслуговування бюджетних коштів, для здійснення операцій з постачання зернових та технічних культур, визначених у пункті 209.19 статті 209 цього Кодексу; в) рахунки в системі електронного адміністрування податку, призначені для перерахування коштів до Державного бюджету України та на їх спеціальні рахунки, відкриті в установах банків та/або органах, що здійснюють казначейське обслуговування бюджетних коштів, для здійснення операцій з постачання продукції тваринництва, визначеної у пункті 209.19 статті 209 цього Кодексу.
Наверно будет как то так: покупаешь бензовоз солярки и налоговый кредит раскидываешь на 4 декларации пропорционально каждой культуре. Только как они эту пропорцию определять будут?
200-1.5. З рахунку у системі електронного адміністрування податку на додану вартість платника перераховуються кошти до державного бюджету в сумі податкових зобов'язань з податку на додану вартість, що підлягає сплаті за наслідками звітного податкового періоду, та на поточний рахунок платника податку за його заявою, яка подається до контролюючого органу у складі податкової звітності з податку на додану вартість, у розмірі суми коштів, що перевищує суму задекларованих до сплати до бюджету податкових зобов'язань та суми податкового боргу з податку. При цьому перерахування коштів на поточний рахунок платника може здійснюватися у разі відсутності перевищення суми податку, зазначеної у виданих податкових накладних, складених у звітному періоді та зареєстрованих у Єдиному реєстрі податкових накладних, над сумою податкових зобов'язань з податку за операціями з постачання товарів/послуг, задекларованих у податковій звітності з податку на додану вартість у цьому звітному періоді. Кошти, що надійшли на рахунки, визначені у підпунктах "а" "в" пункту 200-1.2 цієї статті, автоматично перераховуються органом, що здійснює казначейське обслуговування бюджетних коштів, на рахунок такого платника в системі електронного адміністрування податку на додану вартість та на спеціальний рахунок такого платника протягом наступного операційного дня.
Реквізити такого спеціального рахунка платник сільськогосподарське підприємство, що обрав спеціальний режим оподаткування відповідно до статті 209 цього Кодексу, зобов'язаний зазначати у податковій звітності з податку на додану вартість.
209.2.2. Кошти, зараховані на рахунки в системі електронного адміністрування податку на додану вартість, зазначені у підпункті 209.2.1 пункту 209.2 цієї статті, автоматично протягом наступного
операційного дня за днем, в якому кошти надійшли на такі рахунки, перераховуються органом, що здійснює казначейське обслуговування бюджетних коштів, у таких розмірах:
а) з рахунків, зазначених у підпункті "а" підпункту 209.2.1 пункту 209.2 цієї статті:
50 відсотків на рахунки платників у системі електронного адміністрування податку на додану вартість;
50 відсотків на спеціальні рахунки сільськогосподарських підприємств, відкриті в установах банків та/або в органах, що здійснюють казначейське обслуговування бюджетних коштів;
б) з рахунків, зазначених у підпункті "б" підпункту 209.2.1 пункту 209.2 цієї статті:
85 відсотків на рахунки платників у системі електронного адміністрування податку на додану вартість;
15 відсотків на спеціальні рахунки сільськогосподарських підприємств, відкриті в установах банків та/або в органах, що здійснюють казначейське обслуговування бюджетних коштів;
в) з рахунків, зазначених у підпункті "в" підпункту 209.2.1 пункту 209.2 цієї статті:
20 відсотків на рахунки платників у системі електронного адміністрування податку на додану вартість;
80 відсотків на спеціальні рахунки сільськогосподарських підприємств, відкриті в установах банків та/або в органах, що здійснюють казначейське обслуговування бюджетних коштів.
Исходя из вышеуказанного, можно сказать, что у нас в СЕА частично будут подвисать деньги, которые мы будем перечислять для регистрации налоговых накладных и висеть они будут до момента подачи деклараций.
Не все деньги, а только их часть, которая может уйти в бюджет согласно пропорций, а другая часть (50,15 или 80 %) попадет нам на спецсчет по аккумуляции не позднее следующего операционного дня.
Если у нас в декларации не будет положительной разности между налоговыми обязательствами и налоговым кредитом, то надо будет подавать додаток 4, чтобы вернуть их себе на счет.
И надо ли будет в конце года уже по факту, а не по пропорции, все это пересчитать?
Неужели кто-то из ФЕРМЕРОВ действительно скрупулезно ведет учет затрат (кроме Импорта ), для определения себестоимости? Хорошо, у кого 50 га - это еще можно сделать, а я физически не в состоянии это фиксировать, не имея соответствующих специалистов. Да и, в сущности, мне это не нужно, я дал задание бухгалтеру производить учет и списание таким образом, чтобы не было убыточных культур. Поэтому, не собираюсь забивать себе голову пропорциями.
Поэтому, не собираюсь забивать себе голову пропорциями.
Вы не поняли, закон обязывает нас распределять налоговый кредит согласно пропорций и никак иначе.
Хотя вам это не надо, у вас будет только одна декларация - по зерновым и техническим.
И надо ли будет в конце года уже по факту, а не по пропорции, все это пересчитать?
Неужели кто-то из ФЕРМЕРОВ действительно скрупулезно ведет учет затрат (кроме Импорта ), для определения себестоимости? Хорошо, у кого 50 га - это еще можно сделать, а я физически не в состоянии это фиксировать, не имея соответствующих специалистов. Да и, в сущности, мне это не нужно, я дал задание бухгалтеру производить учет и списание таким образом, чтобы не было убыточных культур. Поэтому, не собираюсь забивать себе голову пропорциями.
Неужели кто-то из ФЕРМЕРОВ действительно скрупулезно ведет учет затрат (кроме Импорта ), для определения себестоимости?
Это применительно к 50 с.-г. Дело в том что там затраты и себестоимость подаются в нескольких разрезах. И то что выкладывал Агроимпорт по сравнению с 50 с.-г. детский лепет. Эта форма отчетности ежегодно забирает у меня три дня жизни, хотя основные цифры считает программа 1С.
Да, я понял, конечно. Имелось ввиду, что её нет в перечне технич. культур.
И вот мне, как раз эта соя - может всё и подпортить. Если б все выращиваемые культуры были в одной категории(85\15) - то и лимит НДС бы разносился одинаково.
Да ещё ведь кроме разных культур фигурируют и "послуги"
А какие вообще зерновые входят в товарные позиции 1001 -- 1008, технические, по-видимому, подсолнечник и рапс, тут две позиции 1205 и 1206?
пшениця, ячмінь, кукурудза, сорго, овес, гречка, просо, жито, тритикале та інші зернові
Знайти свій код УКТЗЕД
Все изменения к хорошему.
Комитет по вопросам аграрной политики и земельных отношений в обновленной Раде обещает быть одним из самых сильных и продуктивных. Впервые за 23 года в нем собралось много ярких личностей.
Это ещё в 14 году было известно.http://latifundist.com/spetsproekt/76-lobbisty-v-zakone-chem-zajmetsya-a...
Это хорошо, но действующим законом про ЕСВ и так было предусмотрено снижение ставки, даже до 20 % и логичнее было бы говорить, что ВР повысила ставку ЕСВ с 20 до 22 %. Правда надо отметить, что убрали ставку ЕСВ 3,6 %, которую уплачивали работники из своей ЗП.
Кстати, ФОП на ЕН будет тоже меньше платить ЕСВ с 1 января.
Если бы еще с нас сняли обязанность платить подоходный налог за арендодателей!
Есть еще один положительный момент в этих налоговых изменениях.
Из НК убрали норму, которая указывала:
Напомню, что эта норма содержалась в следующих подпунктах НК:
И вот п.п. 8) п. 4 и п. 80 закона, который в Голосе Украине, эти абзацы удалены.
Я предполагаю, что с 1 января мы будем подавать 4 декларации по НДС:
Соответственно и налоговый кредит надо будет распределять между этими декларациями.
То-то моя бухгалтер обрадуется, ну хоть две будут с прочерками.
Хорошо когда мы будем покупать товары, которые на 100 % будут использоваться только в производстве товаров, относящихся к одному из видов деятельности. Например какой-то гербицид , который применяем только на зерновых.
А вот проблемы и сложности возникают, когда мы покупаем товары, которые будут частично использоваться в разных видах деятельности. Это, например, дизельное топливо, удобрения и прочее, которые мы приобретаем сейчас и точно знаем, что они будут использоваться в разных видах деятельности.
Как на практике распределить налоговый кредит?
На примере свого хозяйства получится следующее.
В этом сезоне я выращиваю зерновые и сою.
За предыдущие 12 месяцев все 100 % реализации только соя и такое соотношения у меня будет сохраняться вплоть до уборки нового урожая зерновых.
Получается, что покупая сейчас дизельное топливо, я должен показывать весь налоговый кредит по этой покупке в декларации "за операціями з сільськогосподарськими товарами/послугами (крім операцій із зерновими і технічними культурами та операцій з продукцією тваринництва) 50/50".
Точно такая я же ситуация с налоговым кредитом будет и при покупке основных фондов, например, трактора или опрыскивателя, или запчастей к ним. Весь налоговый кредит уйдет в декларацию "за операціями з сільськогосподарськими товарами/послугами (крім операцій із зерновими і технічними культурами та операцій з продукцією тваринництва) 50/50".
В итоге, может получиться такая ситуация, когда после уборки нового урожая я буду продавать пшеницу. В результате продажи возникают налоговые обязательства, которые я должен показать в декларации "за операціями із зерновими і технічними культурами" 15/85. А налогового кредита в этой декларации может вообще не оказаться, ведь он у меня висит в декларации "за операціями з сільськогосподарськими товарами/послугами (крім операцій із зерновими і технічними культурами та операцій з продукцією тваринництва) 50/50".
И получится, что 85 % НДС от продажи зерновых уйдет в бюджет, хотя как-бы и налоговый кредит будет, но в другой декларации.
Дурдом. Точно будут менять все это.
Мне кажется, что ты слишком усложняешь. Я рассуждаю просто до примитивизма: НДС от реализации сои, зерновых, молока и т.д. поступает в соответствующих пропорциях на ОДИН спецсчет, и с него расходуется независимо от источников на производственные нужды. Это было бы логически верно, но как это выглядит с бухгалтерской колокольни - не знаю.
Так до этого счета еще надо дойти, ведь сначала мы согласно деклараций будем уплачивать на разные спецсчета в казначействе, а уже с них нам будут отправлять автоматом на наши аккумуляционные спецсчета и в бюджет с соответствующими пропорциями.
Сейчас у нас в СЕА открыто 2 спецсчета, один для общей декларации, а другой для с/х деятельности. С 1 января нам дополнительно откроют еще два спецсчета, один для зерновых и технических культур, а другой для "тваринництва".
Итого таких счетов у нас будет 4.
То-есть для меня в этом году ничего не поменяется, кроме льготной суммы.
Если у вас только зерновые и технические то особо ничего.
Таки да, будет у нас 4 счета в СЕА:
Наверно будет как то так: покупаешь бензовоз солярки и налоговый кредит раскидываешь на 4 декларации пропорционально каждой культуре. Только как они эту пропорцию определять будут?
И надо ли будет в конце года уже по факту, а не по пропорции, все это пересчитать?
Исходя из вышеуказанного, можно сказать, что у нас в СЕА частично будут подвисать деньги, которые мы будем перечислять для регистрации налоговых накладных и висеть они будут до момента подачи деклараций.
Не все деньги, а только их часть, которая может уйти в бюджет согласно пропорций, а другая часть (50,15 или 80 %) попадет нам на спецсчет по аккумуляции не позднее следующего операционного дня.
Если у нас в декларации не будет положительной разности между налоговыми обязательствами и налоговым кредитом, то надо будет подавать додаток 4, чтобы вернуть их себе на счет.
Неужели кто-то из ФЕРМЕРОВ действительно скрупулезно ведет учет затрат (кроме Импорта
), для определения себестоимости? Хорошо, у кого 50 га - это еще можно сделать, а я физически не в состоянии это фиксировать, не имея соответствующих специалистов. Да и, в сущности, мне это не нужно, я дал задание бухгалтеру производить учет и списание таким образом, чтобы не было убыточных культур. Поэтому, не собираюсь забивать себе голову пропорциями.
http://www.epravda.com.ua/news/2016/01/2/574954/
Вы не поняли, закон обязывает нас распределять налоговый кредит согласно пропорций и никак иначе.
Хотя вам это не надо, у вас будет только одна декларация - по зерновым и техническим.
А как Вы 50 с.-г. сдаете?
Напомните, пожалуйста, какие показатели могут вызвать трудность с ответами? Я, просто, навскидку не могу вспомнить все вопросы в этой форме.
Это применительно к 50 с.-г. Дело в том что там затраты и себестоимость подаются в нескольких разрезах. И то что выкладывал Агроимпорт по сравнению с 50 с.-г. детский лепет. Эта форма отчетности ежегодно забирает у меня три дня жизни, хотя основные цифры считает программа 1С.