Добрый день. Прошу помощи! ИП на ЕСХН только зарегистрировался. Планирует выращивать зерновые и подсолнечник на продажу. Все земли оформлены на родителей, часть земли просто в пользовании (в собственности друзей, которые ей не пользуются). Вся техника (трактора и комбайны) тоже оформлены на отца. Т.е. в собственност самого ИП ничего нет). Как правильно все оформить, чтобы можно было списать расходы (тот же ГСМ например, автозапчасти). Договора аренды с родителями? Немного абсурдная ситуация получается). В последствии хочет сделать договора купли-продажи на технику между отцом и собой. Можно ли так сделать? Как выйти из этой ситуации?
Спасибо! Тогда не договор аренды, а договор безвозмездного пользования? И на землю и на технику? Как выдумаете, есть ли какие налоговые риски, в данном случае, для родителей и для ИП?
Спасибо
Здравствуйте. По моему мнению, ситуация может развиваться следующим образом:1-Договор аренды. Скажу сразу, что аренда (купля-продажа и т.д) у родственников попадает под определение "сделки со взаимозависимыми лицами". Сами по себе сделки между взаимозависимыми сторонами не являются незаконными, но при условии если в них соблюдены те же условия, что и в сделках между не связанными друг с другом физическими или юридическими лицами (п. 1 ст. 105.3 НК РФ). Значит, сумма аренды должна быть не меньше, чем за аналогичный участок (если это земля) у третьих лиц или у муниципалов. Договор аренды на землю можно заключить до 11 месяцев, с последующей ежегодной пролонгацией на такой же срок -до 11 месяцев.Регистрировать такой договор не требуется (см. в интернете обоснование). А вот порядок арендной платы нужно продумать. По Нк Рф, с выплаченной арендной платы арендатор (т.е ИП) должен удержать НДФл 13% и отразить его в 6-НДФЛ. Поэтому, в договоре можно указать, что расчет за арендуемое имущество осуществляется например "в течение 5 (пяти) банковских дней с после подписания Сторонами акта возврата Объекта от Арендатора к Арендодателю". Поэтому, пока не подпишите акт возврата, оплата не производится, а когда вы его подпишите?-неизвестно.Значит, дохода у арендодателя нет, соответсвенно НДФЛ тоже нет и претензий с его стороны нет.Вывод: договора аренды с родственниками заключить можно, но только на общих условиях, расчет по договору определить "когда рак на горе свистнет".
2. Договор безвозмездного пользования -не очень удачный вариант. У ИП возникает внереализационный доход в размере арендной платы за аналогичное имущество у третьих лиц, который нужно будет учесть в ЕСХН.
3. Оставить все без изменений.
Написала слишком много букв. Решать Вам.
Спасибо за подробный ответ.